營業基金導入企業營運資金構面規劃之風險考慮因素
建構基金財務效能的競爭優勢，創造組織不可取代性利基，強化核心知能及不斷深植被利用的價值，培養優良的組織企業文化當為營運體不可或缺的生存條件，然而財務風險之診斷則為營運體面對未來競爭最重要的防火牆。
知名管理顧問公司Accentur針對於歐.亞及北美436位執行長(CEO)進行年度調查顯示高階管理團隊在過去三年的管理優先順序，風險管理已經高居首位取代原人力管理議題，而常為管理最優先的項目，若從經營管理的數據中檢視已存在的營運風險，更是執行長不能不擁有的專業能力。平時財務規劃的健全架構，及觀察檢視財務比例所呈現隱含的意義，危險因子是否存在以及萌生，以下提供常用的財務比例參考:
1.流動比例=流動資產/流動負債。這是測試營運體一般的短期償債能力，有無以短期資金流入長期負債之「以短資長」現象，一般而言以200%為原則。
2.速動比例=速動資產/流動負債。此在測試營運體的短期償債能力，又稱為酸性試驗(Acid Test)。速動資產=流動資金-存貨-預付費用，乃針對較不確定性、流動性的存貨、預付費用減列。存貨在資產負債表上屬資產項列計但以產業顧問師的觀點稱它為「萬惡之首」，因為為數不少的營業體利潤都是被存貨侵侵蝕掉，例如營業體毛利5仟萬，期末存貨增加5仟萬，此營運體是否有利潤都是值得商榷的，因為存貨需考量倉儲、管理及處分成本，及跌價損失。
3.庫存存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨。
平均存貨=(期初存貨+期末存貨)/2，此比例是來檢視庫存量之消長及銷售能力的良窳。如存貨周轉率變差了，是否成因為產銷失調、行銷策略及業務人員業務能力等是否變差了，最重要的是要警覺到競爭力是否下滑了。
4.淨利率=稅後淨利/銷貨淨額。分析償債能力及診斷經營績效的有無是為趨勢性的指標。營業體的營收持續增加或可能淨利率下滑，此時宜檢討各個產品之毛利率，或可以利潤中心觀點核算每項產品的毛利率，利潤中心的觀點來評算產品的貢獻度，用以來追求邊際貢獻之極大化，也可消減或免除如前所述的營收增加而產生負毛利的現象。
5.負債比例=負債總額/淨值。
以資產負債表之觀點總資產之來源，一方為自有資金:此為股東權益，一方為外來資金，此為負債，解析自有資金與外來資金的比重，以檢視營運資金之或有風險程度，若外來資金比重過高，財務結構就顯的薄弱，一般以不超過400%為原則，才不至於利息支用負擔過於重，拖累了經營績效。
資金流規畫是一相當困難的工程，考慮構面不只需思考現金資金的調度問題，要預作預估現金流量表以評估現金流量，若出現缺口時，融資的對應策略亦非常重要。資的對應策略亦非常重要。